Метка: ИП

Может ли банк заблокировать счет, который физлицо со статусом ИП открыло для личных нужд? — Бухонлайн

Налоговики вправе вынести решение о приостановлении операций по банковским счетам индивидуального предпринимателя, который не исполнил требование об уплате налогов, сборов или взносов. При этом заблокированными могут оказаться и текущие счета физлица, то есть счета, которые были открыты для целей, не связанных с ведением предпринимательской деятельности. Такой вывод следует из письма Минфина России от 26.07.19 № 03-02-07/1/55898.

Разъяснения следующие. Согласно пункту 1 статьи 76 НК РФ, банк должен прекратить все расходные операции по счетам клиента, в отношении которого налоговики вынесли решение о блокировке счетов. При этом счетами, как гласит пункт 2 статьи 11 НК РФ, признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета.

Налоговый кодекс не запрещает блокировать счета, которые открыты предпринимателем вне этого статуса (т.е. на «обычное» физлицо) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Следовательно, налоговики вправе приостанавливать расходные операции по таким счетам.

Источник: Может ли банк заблокировать счет, который физлицо со статусом ИП открыло для личных нужд? — Бухонлайн

Выплаты по договору ГПХ, который заключен с физлицом без статуса ИП, уменьшают налогооблагаемую прибыль

Организация заключила с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, договора гражданско-правового характера об оказании услуг за рубежом. Можно ли затраты в виде вознаграждения исполнителю учесть в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль? Да, можно, ответил Минфин России в письме от 05.02.18 № 03-04-06/7082.

Объяснение довольно простое. Пункт 21 статьи 255 НК РФ позволяет учитывать расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда). Исключение составляют физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.

Таким образом, если организация заключила гражданско-правовой договор с физлицом, не являющимся ИП, она вправе списать выплаты в его пользу в расходах на оплату труда.

В этом же письме специалисты Минфина напомнили, что в отношении вознаграждения физлица, выполняющего работы по гражданско-правовому договору за пределами РФ, организация не признается налоговым агентом по НДФЛ. В связи с этим она не обязана сообщать в инспекцию о невозможности удержать налог и представлять справку 2-НДФЛ (также см. «Российская организация не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов физлица, работающего по договору ГПХ за границей»).